Cukai Perkhidmatan 2025: Kadar & Perkhidmatan Yang Dicukai

Cukai Perkhidmatan 2025 dikenakan ke atas perkhidmatan dengan kadar 6% untuk kebanyakan perkhidmatan baharu seperti sewaan, pembinaan, kewangan, jagaan kesihatan swasta dan pendidikan. Kadar 8% kekal bagi perkhidmatan tertentu seperti konsultasi. Pendaftaran SST wajib jika jualan melebihi RM500,000 setahun.

Cukai Perkhidmatan (CP) atau Service Tax merupakan salah satu komponen utama dalam Sistem Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST) yang dikenakan ke atas beberapa jenis perkhidmatan tertentu di Malaysia. Bermula tahun 2025, kerajaan Malaysia melalui Kementerian Kewangan telah mengumumkan peluasan skop CP dengan memasukkan lima kategori perkhidmatan baharu. Perubahan ini penting untuk diketahui oleh setiap pengguna dan pemilik perniagaan kerana ia memberi kesan langsung kepada kos perkhidmatan yang kita gunakan setiap hari. Dalam artikel ini, kami kongsikan secara terperinci kadar cukai, senarai perkhidmatan yang dikenakan cukai, serta perkara yang perlu anda faham tentang Cukai Perkhidmatan 2025.

Apa Itu Cukai Perkhidmatan 2025?

Cukai Perkhidmatan 2025 adalah sejenis cukai tidak langsung yang dikenakan ke atas perkhidmatan tertentu yang disediakan oleh perniagaan berdaftar di bawah Akta Cukai Perkhidmatan 1975 (Akta 151). Sebelum ini, CP hanya dikenakan ke atas perkhidmatan seperti restoran, telekomunikasi, penginapan, dan beberapa yang lain. Namun, berkuat kuasa 1 Januari 2025 (atau tarikh tertentu yang diumumkan), kerajaan telah memperluaskan skop cukai ini kepada lima sektor baharu. Langkah ini seiring dengan hasrat kerajaan untuk menambah hasil negara dan mengimbangi semula sistem percukaian selepas pemansuhan GST pada 2018.

Menurut siaran media Kementerian Kewangan pada 27 Jun 2025, lima perkhidmatan baharu yang mula dikenakan CP adalah: sewaan atau pajakan, kerja pembinaan, perkhidmatan kewangan, jagaan kesihatan swasta, dan pendidikan. Ini bermakna mulai tahun 2025, pengguna dan perniagaan perlu membayar cukai tambahan sebanyak 6% (atau kadar tertentu) ke atas perkhidmatan tersebut. Bagi mereka yang menyediakan perkhidmatan ini, pendaftaran di bawah SST adalah wajib jika ambang jualan tahunan melebihi RM500,000.

Senarai Perkhidmatan Baharu Yang Dicukai

Berikut adalah lima perkhidmatan baharu yang kini tertakluk di bawah Cukai Perkhidmatan 2025. Setiap kategori ini mempunyai skop dan kadar tersendiri yang perlu dipatuhi oleh penyedia perkhidmatan.

• Sewaan atau pajakan – Termasuk sewaan hartanah komersial, kenderaan, mesin, dan peralatan, kecuali sewaan kediaman yang dikecualikan. Kadar CP adalah 6% ke atas nilai sewaan.
• Kerja pembinaan – Meliputi kontrak pembinaan, pengubahsuaian, dan pembaikan bangunan. Kontraktor yang berdaftar perlu mengenakan CP 6% ke atas nilai kontrak.
• Perkhidmatan kewangan – Bank, syarikat insurans, dan institusi kewangan lain dikenakan CP ke atas fi perkhidmatan seperti fi pemprosesan, fi pengurusan akaun, dan komisen. Kadar berbeza mengikut jenis perkhidmatan, tetapi umumnya 6%.
• Jagaan kesihatan swasta – Hospital swasta, klinik, dan pusat perubatan kini perlu mengenakan CP ke atas fi rawatan, konsultasi, dan prosedur perubatan. Walau bagaimanapun, perkhidmatan tertentu seperti kecemasan mungkin dikecualikan.
• Pendidikan – Institusi pendidikan swasta seperti sekolah, kolej, dan pusat tuisyen dikenakan CP ke atas yuran pengajian dan fi pendaftaran. Pendidikan awam dikecualikan.

Kadar Cukai Perkhidmatan Terkini

Bagi tahun 2025, kadar Cukai Perkhidmatan adalah seperti berikut:

Perlu diingat bahawa kadar 8% dikenakan ke atas perkhidmatan seperti fi perundingan, fi pengurusan, fi pemasaran, dan perkhidmatan profesional tertentu sejak kenaikan pada 2024. Namun, perkhidmatan baharu yang diperkenalkan pada 2025 kebanyakannya dikenakan kadar 6%. Pengguna disarankan menyemak invois perkhidmatan untuk memastikan kadar yang dikenakan adalah tepat. Bagi perniagaan yang menyediakan perkhidmatan bercampur, mereka perlu memisahkan kutipan CP mengikut kadar masing-masing.

Perbezaan Antara SST dan GST

Ramai yang masih keliru antara SST (Cukai Jualan dan Perkhidmatan) dengan GST (Cukai Barang dan Perkhidmatan). GST diperkenalkan pada 1 April 2015 dengan kadar 6%, kemudian ia dimansuhkan pada 1 Jun 2018 dan digantikan dengan SST semula. Berikut adalah perbezaan utama:

• Skop: GST dikenakan ke atas semua peringkat rantaian bekalan (multi-stage), manakala SST hanya dikenakan sekali sahaja - ke atas jualan barang (manufacturing) dan perkhidmatan (service provider).
• Kadar: GST mempunyai satu kadar (6%) untuk semua, manakala SST mempunyai dua komponen: cukai jualan (10% untuk barang tertentu, 5% untuk yang lain) dan cukai perkhidmatan (6% atau 8% mengikut perkhidmatan).
• Kesan Harga: SST biasanya lebih telus dan kurang tekanan inflasi berbanding GST yang memberi kesan kepada setiap peringkat.
• Pengecualian: SST melibatkan lebih banyak pengecualian (contohnya barangan keperluan asas, perkhidmatan pendidikan awam), manakala GST kurang pengecualian.

Dengan peluasan CP 2025, kerajaan kembali memperluaskan skop cukai tanpa memperkenalkan semula GST sepenuhnya. Ini menunjukkan pendekatan yang lebih berhati-hati untuk meningkatkan hasil tanpa membebankan rakyat secara melampau.

Cara Pendaftaran dan Pematuhan

Peniaga yang menyediakan perkhidmatan dalam kategori baharu perlu mendaftar di bawah SST melalui portal rasmi Kastam Diraja Malaysia. Berikut adalah langkah-langkah utama:

1. Semak sama ada perkhidmatan anda termasuk dalam senarai perkhidmatan bercukai. Jika ya, pastikan ambang jualan tahunan melebihi RM500,000 (untuk kebanyakan perkhidmatan).
2. Daftar secara dalam talian di https://mysst.customs.gov.my/ dengan mengisi borang SST-01 dan menyediakan dokumen sokongan seperti lesen perniagaan, penyata bank, dan lain-lain.
3. Selepas diluluskan, anda akan menerima nombor pendaftaran SST. Mulai tarikh berkuat kuasa, anda perlu mengenakan CP ke atas setiap invois perkhidmatan dan mengemukakan penyata SST setiap dua bulan.
4. Kutipan CP perlu dibayar kepada kerajaan dalam tempoh 30 hari selepas tamat tempoh penyata. Kelewatan boleh menyebabkan penalti.

Peniaga juga disarankan untuk menyemak garis panduan terkini di laman web mysst.customs.gov.my atau menghubungi talian bantuan Kastam untuk sebarang kemusykilan.

Kesan Kepada Pengguna dan Perniagaan

Peluasan CP 2025 sudah pasti memberi impak kepada kedua-dua pengguna dan perniagaan. Bagi pengguna, kos perkhidmatan seperti sewaan premis perniagaan, rawatan di hospital swasta, yuran sekolah swasta, dan fi perbankan akan meningkat 6%. Ini bermakna perbelanjaan bulanan mungkin bertambah, terutamanya bagi golongan M40 yang banyak menggunakan perkhidmatan swasta. Sebagai contoh, jika anda menyewa ruang niaga dengan sewa RM10,000 sebulan, anda perlu membayar tambahan RM600 sebagai CP.

Bagi perniagaan pula, mereka perlu menanggung kos pematuhan seperti pendaftaran, perisian perakaunan yang dikemas kini, dan risiko penalti jika gagal mematuhi. Namun, ada juga perniagaan yang boleh mendapatkan pelepasan cukai melalui perbelanjaan tertentu. Secara keseluruhan, inisiatif ini bertujuan untuk mengukuhkan kedudukan fiskal negara dan mengurangkan kebergantungan kepada hasil minyak. Namun begitu, kerajaan perlu memastikan kadar cukai tidak terlalu membebankan rakyat dan perniagaan kecil.

Baca juga: Autisme - Maksud, Kenali Ciri-ciri & Tanda Awal Kanak-Kanak

Baca juga: Tasbih Kifarah: Kelebihan, Dalil Hadis dan Adab Penutup

Soalan Lazim (FAQ) Cukai Perkhidmatan 2025

1. Apakah perkhidmatan yang dikecualikan daripada CP?

Perkhidmatan yang dikecualikan termasuk perkhidmatan kerajaan, pendidikan awam, kesihatan awam, pengangkutan awam (bas, teksi tertentu), sewaan kediaman, dan perkhidmatan kewangan tertentu seperti simpanan dan pinjaman asas. Senarai penuh boleh dirujuk di laman web Kastam.

2. Adakah saya perlu mendaftar SST jika perniagaan saya baru bermula?

Ya, jika jualan tahunan perkhidmatan bercukai anda dijangka melebihi RM500,000. Jika masih bawah ambang, anda tidak wajib mendaftar tetapi boleh mendaftar secara sukarela. Namun, sebaiknya daftar sebaik sahaja menjangkakan melebihi ambang untuk mengelakkan penalti.

3. Bagaimana cara mengira CP ke atas sewaan hartanah komersial?

CP dikira sebanyak 6% ke atas jumlah sewaan termasuk caj perkhidmatan, tetapi tidak termasuk deposit dan utiliti. Contoh: Sewa RM10,000 + Caj perkhidmatan RM1,000 = RM11,000, maka CP = RM660. Pastikan invois menunjukkan butiran CP dengan jelas.

4. Adakah perkhidmatan kewangan seperti fi kad kredit dikenakan CP?

Ya, fi tahunan kad kredit, fi pengeluaran tunai, dan fi perkhidmatan lain yang dikenakan oleh bank kini tertakluk kepada CP 6%. Walau bagaimanapun, faedah ke atas pinjaman dan dividen tidak dikenakan CP.

Kesimpulannya, peluasan Cukai Perkhidmatan 2025 membawa perubahan besar kepada landskap percukaian di Malaysia. Pengguna perlu bijak merancang kewangan, manakala peniaga perlu memastikan pematuhan segera. Untuk maklumat terkini dan lebih terperinci, sila semak laman web rasmi Portal SST Kastam atau hubungi talian 1-300-888-500. Jangan terlepas pandang – uruskan cukai anda dengan betul mulai sekarang!